Rewolucja w spadkach po bliskich. Zacznie się już 7 stycznia

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn wejdzie w życie 7 stycznia 2026. Członkowie grupy zerowego podatku będą mieli więcej czasu na zgłoszenie otrzymania majątku do Urzędu Skarbowego. Jeżeli przekroczą termin 6 miesięcy z przyczyn niezależnych, będą mogli również domagać się zwolnienia z podatku po upływie tego terminu.

Nowe przepisy spadkowe w 2026

Już od 7 stycznia 2026 roku w życie wejdzie nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jest to część szerszego pakietu deregulacyjnego. Media często określają go jako ustawę o deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego.

Rząd wprowadził zmiany, które mają uprościć zasady rozliczania spadków i darowizn. Podatnicy będą mieli również więcej czasu na załatwienie formalności oraz możliwość poprawienia ewentualnych błędów przy biurokracji.

O zmianach poinformowało Ministerstwo Finansów na platformie X:

Od 7 stycznia będą obowiązywać nowe korzystne zasady rozliczania podatku od spadków i darowizn. Odpowiadamy na postulaty podatników i kontynuujemy działania deregulacyjne.

Zwolnienie od podatku spadkowego

W 2026 roku, zwolnieni od podatku spadkowego będą wszyscy, którzy złożą formularz SD-Z2. Należy to zrobić zanim mienie 6 miesięcy od:

• uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku lub
• zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

W porównaniu do ubiegłych lat, okres ten wydłuży się. Przed rokiem 2026 podatnicy mieli na złożenie wniosku 6 miesięcy od daty zgonu bliskiej osoby, co często było datą trudną do zidentyfikowania.

Co to grupa zerowego podatku?

Grupa zerowego podatku to najbliżsi członkowie rodziny (np. małżonkowie, rodzice, dzieci, rodzeństwo). Te osoby są całkowicie zwolnione z podatku od spadku lub darowizn. Warunkiem jest to, że zgłoszą w Urzędzie Skarbowym nabycie majątku przed upływem 6 miesięcy. Nowe przepisy dotyczą właśnie tej grupy.

Co jeśli złożę wniosek po 6 miesiącach?

Dzięki nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, Urząd Skarbowy może zwolnić spadkobiorcę z opłat nawet po upływie wyznaczonego terminu. Jeżeli więc nie powiadomimy instytucji o otrzymaniu majątku przed upływem 6 miesięcy, wciąż możemy domagać się ulgi.

W takiej sytuacji należy złożyć wniosek o przywrócenie terminu. Do formularza trzeba dołączyć dokumentację, potwierdzającą, że opóźnienie nie wyniknęło z winy podatnika. Może to być np. wypis ze szpitala lub zaświadczenie lekarskie o chorobie, uniemożliwiającej terminowe złożenie dokumentów do Urzędu Skarbowego.

Komunikat Ministerstwa Finansów

Na portalu www.gov.pl Ministerstwo Finansów zamieściło komunikat. We wpisie rząd poinformował o szczegółowych zmianach ustawy o podatku od spadków i darowizn:

• w razie niezłożenia przez podatników do urzędu skarbowego w terminie zgłoszenia nabycia majątku od członków najbliższej rodziny – jeśli uprawdopodobnią, że przekroczenie terminu nastąpiło bez ich winy (np. w wyniku choroby) termin do złożenia zgłoszenia zostanie na ich wniosek przywrócony i zachowają zwolnienie z podatku;
• określony zostanie jednolicie moment powstania obowiązku podatkowego przy spadkobraniu – powstanie on dopiero z chwilą formalnego potwierdzenia nabycia spadku przez sąd lub notariusza. Podatnicy zyskają dzięki temu więcej czasu na złożenie zeznania podatkowego.